2019即將過(guò)去，年底缺成本票的現(xiàn)象逐漸浮現(xiàn)，很多企業(yè)在尋找如何合法獲取大量成本進(jìn)項(xiàng)。由于企業(yè)納稅的不可避免性，所以這種情況也無(wú)法避免！面對(duì)高額的納稅金，企業(yè)老板不得不從各個(gè)方面降低稅負(fù)，相信許多企業(yè)老板都接到過(guò)賣(mài)票的電話(huà)。有些企業(yè)沒(méi)有堅(jiān)守住底線(xiàn)，用買(mǎi)來(lái)的發(fā)票一時(shí)解決了所得稅稅負(fù)重的問(wèn)題。但是這樣的風(fēng)險(xiǎn)很大，買(mǎi)賣(mài)發(fā)票是要負(fù)刑事責(zé)任的違法行為，一旦被稅務(wù)部門(mén)稽查到，對(duì)企業(yè)是滅頂之災(zāi)。

如果企業(yè)是想要真心實(shí)意的減稅降負(fù)，還需尋找更好、更優(yōu)、更有效的方法才能輕松節(jié)稅！

簡(jiǎn)單的講，就是做稅籌。事先做出不同選擇，實(shí)現(xiàn)稅收利益**化……

籌是合法的!稅籌是國(guó)家鼓勵(lì)的!

首先，稅籌是企業(yè)進(jìn)行商業(yè)選擇的必然要素和正常過(guò)程，就如同企業(yè)會(huì)考慮人力成本，房租成本，毛利率等因素一樣。

〉舉個(gè)栗子：

一個(gè)企業(yè)或者機(jī)構(gòu)為了完成一個(gè)任務(wù)，可以有以下幾種業(yè)務(wù)安排供選擇：

• 1，雇傭一位全職員工來(lái)完成(可能涉及個(gè)人所得稅40%)
• 2.尋找一位外部顧問(wèn)來(lái)完成(可能涉及個(gè)人所得稅40%)
• 3.發(fā)現(xiàn)一個(gè)供應(yīng)商來(lái)完成(可能涉及增值稅6%
• 4.碰到一個(gè)特殊供應(yīng)商來(lái)完成(可能涉及總體稅收4%)

在任何情況下，企業(yè)都可能選擇以上任何一種方式開(kāi)展業(yè)務(wù)?？紤]到不同企業(yè)所處的環(huán)境千變?nèi)f化，企業(yè)A可能選擇1，企業(yè)B可能選擇2。在如此微觀(guān)的環(huán)境中，只有企業(yè)管理者知曉足夠的信息做出**判斷。任何一個(gè)企業(yè)做出的任何一種選擇，都是基于該企業(yè)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，判斷對(duì)于該企業(yè)而言是最合理的商業(yè)決策，所以自然都是合理的，都是合法的。

當(dāng)然，企業(yè)在做出這個(gè)選擇過(guò)程中，會(huì)或多或少的考慮服務(wù)端的稅收成本(因?yàn)檫@也影響自己的業(yè)務(wù)成本)，綜合其他各種決策所需要的因素，從而做出在經(jīng)濟(jì)效率方面更加合理的商業(yè)選擇。也請(qǐng)注意，稅務(wù)成本也只是管理者考慮商業(yè)選擇中無(wú)數(shù)因素中的一個(gè)因素而已。

國(guó)家優(yōu)惠政策納稅籌劃則包括減稅優(yōu)惠、免稅優(yōu)惠、退稅優(yōu)惠、抵扣優(yōu)惠和緩征優(yōu)惠五大類(lèi)，已成立的公司可以通過(guò)注冊(cè)新公司或者遷移公司到有稅收優(yōu)惠政策的地方，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，這里以經(jīng)濟(jì)園區(qū)為例，只要將企業(yè)注冊(cè)到經(jīng)濟(jì)園區(qū)優(yōu)惠政策地，可享受增值稅、企業(yè)所得稅30%-70%的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。高管、分紅等個(gè)稅獎(jiǎng)勵(lì)比例可達(dá)80%,納稅大戶(hù)可“一事一議”。另外可以注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資（核定后個(gè)稅稅率0.5%-2.08%），核定征收后綜合稅負(fù)（增值稅+附加+個(gè)人所得稅）低至5%。

通過(guò)改變企業(yè)業(yè)務(wù)架構(gòu)為企業(yè)做好稅務(wù)籌劃

轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)是納稅人通過(guò)調(diào)整商品價(jià)格，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為，常用的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式包括：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)及稅收資本化六種；

由于不同行業(yè)、不同地區(qū)所適用的稅收政策不同，企業(yè)的投資結(jié)構(gòu)同樣具有納稅籌劃空間，投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化的納稅籌劃主要包括投資行業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、投資地區(qū)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和投資方式結(jié)構(gòu)優(yōu)化三大要點(diǎn)。

案例解析：

浙江XX網(wǎng)絡(luò)科技有限公司業(yè)務(wù)范圍：軟件開(kāi)發(fā)（稅負(fù)6%）、軟件銷(xiāo)售（稅負(fù)13%），整體業(yè)務(wù)量大進(jìn)項(xiàng)不多整體稅負(fù)沉重，針對(duì)企業(yè)的兩項(xiàng)業(yè)務(wù)將其拆分為兩家公司：

方案一：浙江XX網(wǎng)絡(luò)科技有限公司到上海稅收洼地注冊(cè)一家分公司，將銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)全部分割調(diào)整到分公司，分公司獨(dú)立核算所產(chǎn)生的增值稅、企業(yè)所得稅可以享受園區(qū)財(cái)政扶持，增值稅返還繳稅額地方留存部分30%-70%，企業(yè)所得稅返還地方留存部分的30%-70%

方案二：浙江XX網(wǎng)絡(luò)科技有限公司到上海的稅收洼地注冊(cè)一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為下游服務(wù)商，通過(guò)業(yè)務(wù)合作的形式將部分利潤(rùn)留在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，讓個(gè)人獨(dú)資去承擔(dān)交稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法是不需要繳納企業(yè)所得稅以及股東分紅稅，僅繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅便可提現(xiàn)，入駐園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收稅負(fù)在0.9%-2%左右，稅負(fù)極低。

假設(shè)浙江XX公司為一般納稅人（下稱(chēng)A公司），年收入為2000萬(wàn)元，費(fèi)用支出在1000萬(wàn)，利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（下稱(chēng)B企業(yè)），將A公司的利潤(rùn)中的500萬(wàn)元以招待費(fèi)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)的業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)入B企業(yè)，具體節(jié)稅效果比較如下：

分析：不管B企業(yè)為小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人，其所承擔(dān)的增值稅稅額A公司都可以用來(lái)抵扣，等于是A公司應(yīng)該承擔(dān)的增值稅部分的轉(zhuǎn)移到了B企業(yè)，所以B企業(yè)實(shí)際擔(dān)負(fù)的稅額只有個(gè)稅的10.44，那么算下來(lái)的稅負(fù)10.44/500萬(wàn)=2.1%，B企業(yè)相對(duì)于A公司節(jié)約稅款為：200-10.44=189.56萬(wàn)元，節(jié)稅比例高達(dá)：189.56/200=94.78%。