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企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中是要繳納企業(yè)所得稅的，在企業(yè)進(jìn)行注銷時(shí)，按照法律規(guī)定是要清算企業(yè)所得稅的。那么公司注銷時(shí)如何清算企業(yè)所得稅呢?

一、公司注銷清算所得稅怎么處理

需要視同清算進(jìn)行所得稅處理。

不符合《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》規(guī)定的適用特殊稅務(wù)處理原則的重組業(yè)務(wù)，如企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶等非法人組織、或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國(guó)境外(包括港澳臺(tái)地區(qū));不適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)合并、分立等，改組企業(yè)不需要履行上述清算程序，但需要視同清算進(jìn)行所得稅處理。

二、清算開(kāi)始日的確定及清算期間

1.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)的，為董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)宣布解散的決議日。

2.股東會(huì)或者股東大會(huì)等其他類似機(jī)構(gòu)決議解散的，為股東會(huì)或者股東大會(huì)等其他類似機(jī)構(gòu)的決議日。

3.依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷的，為相關(guān)行政機(jī)關(guān)文件簽發(fā)日。

4.宣告破產(chǎn)的企業(yè)，為被法院予以解散或宣告破產(chǎn)之日。

5.企業(yè)重組中需要按清算處理的，為經(jīng)董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的企業(yè)重組協(xié)議或合同的簽約日。

6.其他需要清算的情形，為相關(guān)證明文件的生效日。

三、企業(yè)清算的所得稅處理包括內(nèi)容

1.全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

2.確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;如果欠母公司的往來(lái)款，母公司放棄債權(quán)，那么應(yīng)計(jì)算清算所得，計(jì)算企業(yè)所得稅。

以上就是聯(lián)貝為大家講解的內(nèi)容，如果您遇到了難點(diǎn)問(wèn)題或者您對(duì)以上內(nèi)容有疑問(wèn)或者您還想了解相關(guān)資訊可以與我司取得聯(lián)系，不論您是要進(jìn)行公司注冊(cè)、公司變更、代理記賬等業(yè)務(wù)都可以咨詢聯(lián)貝，我司有一批經(jīng)驗(yàn)豐富的團(tuán)隊(duì)，將為您提供貼心的服務(wù)，讓您放心且安心。我們能給創(chuàng)業(yè)者完善的服務(wù)和疑難解答，在您的經(jīng)營(yíng)道路上，我們一路同行。ws